Impuestos sucesorios y de herencia en Georgia

Esto es información general, no asesoría legal. Un abogado de Georgia puede ayudar con su situación específica.

Impuesto sucesorio estatal de Georgia: eliminado en 2014

Georgia tuvo en su momento un impuesto sucesorio estatal, pero estaba completamente vinculado al “pick-up tax” federal — un crédito que el gobierno federal permitía reclamar a los estados contra los impuestos sucesorios federales. Cuando el Congreso eliminó gradualmente el crédito federal por impuestos estatales sobre la muerte en 2001 y lo suprimió en 2005, el impuesto sucesorio de Georgia quedó efectivamente en cero. La legislatura de Georgia formalizó esto derogando por completo el estatuto del impuesto sucesorio. Con vigencia el 1 de julio de 2014, la ley de Georgia dispone expresamente que no se aplicarán impuestos sucesorios por parte del estado y no se requerirán declaraciones de impuestos sucesorios. No se necesita presentar ninguna declaración de impuesto sucesorio de Georgia sin importar el tamaño del patrimonio.

Sin impuesto de herencia en Georgia

Georgia nunca ha impuesto un impuesto de herencia — un impuesto sobre la persona que recibe bienes de un patrimonio. Esto distingue a Georgia de estados como Maryland o Iowa, que gravan a los beneficiarios según su relación con el difunto. En Georgia, los herederos y beneficiarios reciben los bienes heredados libres de cualquier impuesto de transferencia a nivel estatal.

Sin impuesto sobre donaciones en Georgia

Georgia tampoco tiene un impuesto estatal sobre donaciones. Las transferencias de propiedad en vida entre individuos — ya sean donaciones directas, ventas por debajo del valor de mercado u otras transferencias gratuitas — no generan ninguna obligación tributaria en Georgia.

Impuesto sucesorio federal: exención de $15 millones en 2026

El impuesto sucesorio federal aún se aplica a los patrimonios muy grandes. Bajo la One Big Beautiful Bill Act (firmada el 4 de julio de 2025), la exención del impuesto sucesorio federal se aumentó de forma permanente a $15,000,000 por persona, ajustada por inflación en los años futuros. Para una pareja casada, la exención puede llegar a $30,000,000 mediante la elección de portabilidad, que permite a un cónyuge sobreviviente usar cualquier exención no utilizada del patrimonio del cónyuge fallecido.

Los patrimonios con un valor bruto inferior a $15,000,000 no deben ningún impuesto sucesorio federal. La tasa del impuesto federal sobre los montos que superan la exención es del 40 por ciento, así que para el raro patrimonio de Georgia que supere el umbral, la exposición puede ser significativa.

Base ajustada al alza (stepped-up basis)

Incluso cuando no se debe ningún impuesto sucesorio, los patrimonios pueden tener importantes implicaciones de impuesto sobre la renta. Los bienes heredados de un difunto generalmente reciben una base de costo “ajustada al alza” igual a su valor justo de mercado en la fecha de la muerte. Esto significa que los herederos que venden de inmediato la propiedad heredada deben poco o ningún impuesto sobre las ganancias de capital por la apreciación que ocurrió durante la vida del difunto — un beneficio significativo, completamente separado de la cuestión del impuesto sucesorio.

Quién todavía necesita planificación del impuesto sucesorio federal

La mayoría de las familias de Georgia nunca deberán el impuesto sucesorio federal bajo la exención de $15,000,000. Sin embargo, los propietarios de empresas de capital cerrado, grandes carteras de bienes raíces o cuentas de inversión sustanciales aún pueden beneficiarse de estrategias de planificación — como fideicomisos irrevocables de seguros de vida, sociedades limitadas familiares o vehículos benéficos — que reducen el patrimonio gravable o proporcionan liquidez para pagar cualquier impuesto adeudado.

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